An Evaluation of Tax Knowledge Among Small Business Owners in Gauteng, South Africa

Abstract

`The levels of tax knowledge influence the tax compliance behaviour of small business owners (SBOs). In turn, tax compliance has a direct impact on the growth and sustainability of small businesses and by default has an unequivocal effect on the country’s sustainable development, employment creation, as well as the alleviation of poverty and inequality. The objective of this study is threefold: Firstly, to examine the levels of tax knowledge among South African SBOs; secondly, to explore the underlying reasons for any observed deficiencies in tax knowledge; and thirdly, to offer recommendations for enhancing tax knowledge among SBOs. Semi-structured interviews were utilised to obtain information from 25 SBOs and 22 tax practitioners in the Gauteng Province of South Africa. The study found that SBOs lack basic tax knowledge to be able to be compliant all by themselves. SBOs outsource tax compliance, leading to a lack of interest in understanding tax laws, which results in low tax knowledge. SARS’s unfriendly approach and perceived complexity of the tax system further decreases SBOs willingness to learn. SBOs lack awareness of educational opportunities, which consequently worsens their tax knowledge levels.

Poziom wiedzy podatkowej wpływa na zachowanie właścicieli małych firm w zakresie przestrzegania przepisów podatkowych. Z kolei przestrzeganie przepisów podatkowych ma bezpośredni wpływ na wzrost i zrównoważony rozwój małych firm, co przekłada się na zrównoważony rozwój kraju, tworzenie miejsc pracy, a także zmniejszanie ubóstwa i nierówności. Cel przedstawionego badania jest potrójny: po pierwsze – ocena poziomu wiedzy podatkowej właścicieli małych firm w RPA, po drugie – zbadanie przyczyn leżących u podstaw wszelkich zaobserwowanych braków w wiedzy podatkowej i po trzecie – przedstawienie rekomendacji dotyczących zwiększenia wiedzy podatkowej wśród właścicieli małych firm. W celu uzyskania informacji od 25 właścicieli małych firm i 22 doradców podatkowych w prowincji Gauteng w Republice Południowej Afryki wykorzystano wywiady półstrukturalne. Badanie wykazało, że właściciele małych firm nie mają podstawowej wiedzy podatkowej, aby móc samodzielnie przestrzegać przepisów. Właściciele małych firm zlecają sprawy związane ze stosowaniem się do przepisów podatkowych firmom zewnętrznym, co prowadzi do braku zainteresowania zrozumieniem przepisów podatkowych i skutkuje niską wiedzą podatkową. Nieprzyjazne podejście urzędów podatkowych w RPA i złożoność systemu podatkowego jeszcze bardziej zmniejszają chęć właścicieli małych firm do nauki. Nie są też oni świadomi możliwości edukacyjnych, co w konsekwencji pogarsza ich poziom wiedzy podatkowej.